01
电商纳税+大数据排查已成趋势
近日,
税务总局发布
《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目招标公告》,
这说明,
电商行业利用大数据系统的征管已经在路上了。
各行业依法纳税都是趋势,电商行业也不能有例外!
02
如何分析这件事
我特意下载了上面的文件
大家感兴趣,可以到总局下来分析下
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2986170/c101662/c5159612/content.html
里面有个图片很有意思
简单解读
之前电商卖家,年度提交的财报
跟店铺经营数据不相符
最简单的方式,就是直接去抓取数据进行监控
大家重点看下涉税数据对比
很典型就是对电商卖家作为公司企业形式,
提交上来的数据,税务部门不太满意
你的年报+网店销售额,是否匹配,量级会相差很大
年报100万,网店5000万,量级差距就十分大了
利用类似店铺监控的技术,按月把店铺监控起来,12个月排布
基本上可以知道销售额跟你年报数据不匹配了
之前的分析方法跟不上电商发展需求了,需要迭代计算方式而且电商数据有噪音,需要清洗,并且要加工使用
需求是要
分平台
分类目
分地区,分产业带
分税种
分开票品类
来分析电商数据
如何解读
也就是以后会按类目来征收税费
大家再看看这条招标要求,你就知道
税务部门到底多了解电商行业了
03
电商企业如何缴纳?
不同经营主体交税方式
商家的经营主体可以是有限公司、个体户、个人独资企业、合伙企业甚至是个人。经营主体类型不同,涉及到的税费会有所区别:
(1)如果以有限公司做为经营主体,要缴纳增值税、附加税、企业所得税,有分红时,还需要缴纳20%个人所得税,这样算下来,利润的40%左右要用来交税。
(2)如果电商商家是以合伙企业、个人独资企业、个体工商户来经营,店铺的收入需按“经营所得”3%-35%来缴纳个人所得税,增值税和附加税同上。
(3)如果是商家是个人的,主要看这个个人是否做了税务登记,如果做了税务登记,增值税可以享受月销售额10万元(季度销售额30万元以下)免征增值税的优惠,是否缴纳个税或企业所得税,需要看税务登记的公司性质。
淘宝c店个人店铺如何交税
目前淘宝c店,是需要办理营业执照的
《电商法》第十二条等规定,只要是电子商务经营者,无论是微商、代购还是淘宝、京东店家,都要依法办理市场主体登记,所有如果按照电子商务法的规定,那么个人淘宝店就需要办理营业执照了。
《电商法》第十条明文规定,除从事个人农副产品销售、零星小额交易等活动之外,电子商务经营者应当“在其首页显著位置,持续公示营业执照信息和与其经营业务有关的行政许可信息”。
如果相关信息发生变更的,应及时更新。对自行终止电子商务的经营者,还应提前三十日在首页显著位置公示。
很多人以为要开公司形式
其实可以办理个体户形式就可以了
淘宝c店企业店铺如何交税
如果你是公司形式注册的淘宝店铺
一般都是小规模纳税人,就按照小规模纳税人交税,
根据国家都小微企业政策
规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元;以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人免税销售额标准,政策的适用对象是全部小规模纳税人。
也就是120万以内销售额电商企业,是不需要交增值税的
但是也有其他税种,具体哪些,可以询问财务
天猫b店一般纳税人如何交税
一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是:
税率不同:
小规模的税率基本是3%但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的(13%、9%、6%不等)
如果你天猫是小规模纳税人,参考上面的交税方式
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为增值税一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
但是在2020年12月31日前,连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元,可选择转登记为小规模纳税人,具体要看当地政策,可以询问当地税务部门或者财税高手
因此,纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人,后又登记为一般纳税人的,允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。
如果你天猫是一般纳税人,做账方式肯定要十分正规
有个全职财务是必须的
而且不能虚开发票
请个专职会计,会让你的财务,发票规范起来
04
偷税漏税的风险
商家如果不按规定缴税会有什么风险呢?
1、《税收征收管理法》规定,纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
举个例子:商家不缴或者少缴了10万元,那么需要缴纳款数如下:
2、面临刑事风险。
《刑法》有一个罪名叫逃税罪,逃税款数额较大(5万以上)并且占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;
数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
这里的应缴纳额比例,为少缴或补缴金额占应缴金额比例。
当然刑法逃税罪名的主要目的是保障国家的税款不流失,所以对于初犯者,只要足额缴纳了税款、罚款及滞纳金,可以免予刑事处罚。但是对于5年内连续犯者,决不饶恕。
参考文章
1.电商企业即将规范,该如何收税?
https://mp.weixin.qq.com/s/eg-59K7I6iytxFPyQ-hDhA
2一般纳税人和小规模纳税人一般有什么区别?
https://www.zhihu.com/question/21880714
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